- 국내주식형 ETF는 일반계좌에서 매매차익 비과세와 증권거래세 면제 혜택을 받습니다.
- 국내 상장 해외형 ETF는 매매차익과 분배금 모두 15.4% 배당소득세가 부과되며 금융소득종합과세 대상이 됩니다.
- 해외 거래소 상장 ETF는 1년 250만 원 공제 후 22% 양도소득세로 분리과세됩니다.
ETF 뜻과 주식 차이는 무엇일까?
ETF(상장지수펀드)는 특정 지수나 자산을 따라가도록 만든 펀드를 주식처럼 거래소에서 사고파는 상품입니다.
개별 주식을 하나씩 고르지 않고 지수 전체에 분산 투자하는 펀드의 장점과, 거래소에서 실시간으로 자유롭게 사고팔 수 있는 주식의 편의성을 함께 갖추고 있습니다.
하지만 ETF가 어떤 자산을 담고 있고 어느 거래소에 상장되어 있는지에 따라 적용되는 세금 체계가 크게 달라지므로 거래 전 과세 기준을 명확히 알아두어야 합니다.
국내주식형 ETF는 세금을 얼마나 낼까?
국내주식형 ETF는 일반계좌에서 거래할 때 매매차익에 세금이 붙지 않습니다.
국내 주식이 60% 이상 들어간 코스피200 추종 상품 등이 여기에 해당합니다. 일반계좌에서 매매해 차익을 얻어도 비과세가 적용되며, 매도할 때 증권거래세도 면제됩니다.
다만 보유 중에 지급받는 분배금에는 15.4%의 배당소득세가 붙습니다. 투자 원금에 손실이 난 상태라도 보유 기간에 분배금을 받았다면 해당 분배금에는 세금이 부과될 수 있습니다.
국내 상장 해외형과 해외 상장 ETF 세금은 어떻게 다를까?
국내 상장 해외형 ETF는 15.4% 배당소득세를 내고, 해외 거래소 상장 ETF는 250만 원 공제 뒤 22% 양도소득세를 냅니다.
국내 거래소에 상장된 해외주식형·채권·원자재·파생형(레버리지·인버스 포함) ETF는 매매차익과 분배금 모두에 15.4% 배당소득세가 매겨집니다. 매매차익은 실제 얻은 이익과 보유 기간 과세표준 기준가 상승분 가운데 더 작은 금액에 세금을 매기며 250만 원 공제는 없습니다. 또한 이자·배당(국내 상장 해외형 매매차익 포함) 합계가 1년에 2,000만 원을 넘으면 금융소득종합과세 대상이 되어 다른 소득과 합쳐 과세됩니다.
반면 해외 거래소에 상장된 ETF는 매매차익에 대해 1년 동안 250만 원을 공제한 뒤 22%의 양도소득세를 냅니다. 이 양도소득세는 다른 소득과 합산되지 않는 분리과세 방식입니다. 해외 거래소 상장 ETF의 분배금은 15.4%가 원천징수됩니다.
절세 계좌를 활용한 ETF 투자방법은 무엇일까?
ISA나 연금계좌를 활용하면 ETF 투자 시 발생하는 세금을 줄이거나 과세 시점을 뒤로 미룰 수 있습니다.
일반계좌에서는 국내 상장 해외형 ETF 매매차익에 15.4% 세금이 부과되지만, 절세 계좌를 통하면 부담을 낮출 수 있습니다. ISA의 경우 일반형은 비과세 한도가 200만 원, 서민형은 400만 원이며 한도를 넘는 금액에는 9.9% 분리과세가 적용됩니다.
세법과 상품 조건은 바뀔 수 있으니, 가입·신고 전에 금융회사와 국세청 안내를 확인하세요.
상장된 시장과 기초자산에 따라 매매차익 세금과 과세 방식이 크게 다르기 때문입니다.
자주 묻는 질문
ETF 투자에서 원금 손실이 났는데도 세금을 낼 수 있나요?
그렇습니다. 매매 손실이 나더라도 보유 기간에 지급받은 분배금이 있다면 15.4%의 배당소득세가 부과될 수 있습니다.
매매차익 250만 원 기본공제는 모든 해외 ETF에 적용되나요?
아닙니다. 1년 250만 원 공제 후 22% 양도소득세를 매기는 방식은 해외 거래소에 직접 상장된 ETF에만 적용되며, 국내 상장 해외형 ETF에는 250만 원 공제가 없습니다.
국내 상장 해외형 ETF 매매차익도 금융소득종합과세 기준에 들어가나요?
네, 들어갑니다. 이자·배당 합계가 1년 2,000만 원을 넘으면 종합과세되는데, 국내 상장 해외형 ETF 매매차익은 배당소득으로 분류되어 합산 대상이 됩니다.
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자료 증권사·언론 ETF 세금 안내 2026.06~08 · 에브리바 편집부 재테크 해설 11.06
이 해설은 에브리바 편집부가 AI 도움을 받아 쓰고 확인한 글입니다. 글 속 지금 숫자는 에브리바 데이터입니다. 투자 권유가 아닙니다. 편집 원칙
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