종합소득세 세율표와 과세표준 구간, 계산 방법은?

에브리바 편집부 · 2026년 11월 6일 04:44

종합소득세 세율과 과세표준 구간은 어떻게 나뉘나요?

종합소득세 세율은 과세표준에 따라 6%부터 45%까지 8단계 누진세율로 나뉩니다(소득세법 제55조).

과세표준 1,400만 원 이하는 6% 세율이 적용되며 누진공제는 없습니다. 1,400만 원 초과~5,000만 원 이하는 15% 세율에 누진공제 126만 원이 적용됩니다. 5,000만 원 초과~8,800만 원 이하는 24% 세율에 누진공제 576만 원입니다.

8,800만 원 초과~1억 5,000만 원 이하는 35% 세율에 누진공제 1,544만 원입니다. 1억 5,000만 원 초과~3억 원 이하는 38% 세율에 누진공제 1,994만 원이 적용됩니다. 3억 원 초과~5억 원 이하는 40% 세율에 누진공제 2,594만 원입니다. 5억 원 초과~10억 원 이하는 42% 세율에 누진공제 3,594만 원이며, 10억 원 초과 구간은 45% 세율에 누진공제 6,594만 원이 적용됩니다.

종합소득세 세액 계산과 누진공제 적용은 어떻게 하나요?

종합소득세 산출세액은 과세표준에 해당 구간 세율을 곱한 뒤 누진공제를 빼서 계산합니다.

계산 공식은 '산출세액 = 과세표준 × 그 구간 세율 − 누진공제'입니다. 예를 들어 과세표준이 1억 원인 경우, 8,800만 원 초과~1억 5,000만 원 이하 구간에 해당하므로 1억 원 × 35% − 1,544만 원으로 계산해 산출세액은 1,956만 원이 됩니다.

여기에 산출세액의 10%가 지방소득세로 더 붙어 최종 납부할 세금이 정해집니다.

종합소득세 신고 기간과 기한을 넘겼을 때 불이익은 무엇인가요?

종합소득세 확정신고 기간은 해마다 5월이며 전년도 1월 1일부터 12월 31일까지의 소득에 대해 신고합니다.

2026년에는 5월 31일이 일요일이라 6월 1일까지 신고를 진행했습니다. 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지 신고할 수 있습니다.

기한 안에 신고하지 않으면 무신고 가산세 20%가 붙을 수 있으므로 정해진 날짜 안에 접수해야 합니다.

종합소득세 중간예납 대상과 납부 기준은 어떻게 되나요?

종합소득세 중간예납은 지난해 종합소득세를 낸 사람이 11월에 전년도 세금의 절반을 미리 내는 제도입니다.

납부 기한은 11월 30일까지입니다. 다만 고지 세액이 50만 원 미만이면 고지하지 않습니다.

중간예납으로 미리 낸 세금은 다음 해 5월 확정신고 때 뺍니다. 세법과 상품 조건은 바뀔 수 있으니, 가입·신고 전에 금융회사와 국세청 안내를 확인하세요.

자주 묻는 질문

자료 소득세법 제55조 세율표·국세청 신고 안내 2026 · 에브리바 편집부 재테크 해설 11.06

이 해설은 에브리바 편집부가 AI 도움을 받아 쓰고 확인한 글입니다. 글 속 지금 숫자는 에브리바 데이터입니다. 투자 권유가 아닙니다. 편집 원칙

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